Så optimerar du skatten på svenska utdelningar från Schweiz

Att bo i Schweiz och samtidigt ha investeringar i svenska aktier som genererar utdelningar kan vara skattemässigt fördelaktigt, men det innebär också att du behöver förstå hur skatter på utdelningar fungerar både i Schweiz och Sverige. Både Schweiz och Sverige har olika skattesystem, och när du får utdelningar från svenska aktier kan du hamna i en situation där du potentiellt kan bli beskattad i båda länderna. Här går vi igenom hur du kan optimera skatten på svenska utdelningar när du bor i Schweiz, samt de åtgärder du kan vidta för att minimera din skattesituation.

1. Hur beskattas utdelningar från svenska aktier i Schweiz?

Schweiz har ett attraktivt skattesystem, särskilt när det gäller kapitalinkomster som aktieutdelningar. I Schweiz beskattas kapitalvinster och utdelningar normalt till en mycket låg nivå eller inte alls, beroende på om du är skattskyldig i Schweiz och om du har hållit aktierna länge.

• Beskattning av utdelningar: Utdelningar från svenska aktier som du tar emot som bosatt i Schweiz är i regel inte föremål för schweizisk skatt, förutsatt att du inte bedriver någon affärsverksamhet med dessa aktier (dvs. om du inte är en professionell investerare). Schweiz har en "passiv inkomst"-skattebehandling, vilket innebär att passiva inkomster som utdelningar från utländska aktier inte beskattas i Schweiz.

• Beskattning av kapitalvinster: Om du säljer svenska aktier som har genererat kapitalvinster, kommer dessa vinster i regel inte heller att beskattas i Schweiz, om du inte anses vara yrkesmässig investerare eller spekulant.

2. Beskattning av svenska utdelningar i Sverige

När du som svensk bosatt utomlands tar emot utdelningar från svenska aktier, är du fortfarande föremål för svensk källskatt på dessa utdelningar. Sverige tar ut en källskatt på utdelningar från svenska aktier, vilket innebär att skatten på utdelningarna dras vid källan, innan pengarna överförs till dig.

• Källskatt på utdelningar från svenska aktier: Den svenska källskatten på utdelningar från aktier är normalt 30 %. Det betyder att om du får utdelningar från svenska aktier kommer 30 % av beloppet att dras direkt vid källan och betalas till den svenska skattemyndigheten.

3. Hur kan du minska den svenska källskatten på utdelningar från svenska aktier?

För svenskar som bor i Schweiz och tar emot utdelningar från svenska aktier finns det flera metoder att optimera och minska den svenska källskatten:

Skatteavtal mellan Sverige och Schweiz

Sverige och Schweiz har ett dubbelbeskattningsavtal som kan hjälpa dig att undvika dubbelbeskattning på inkomster, inklusive aktieutdelningar. Enligt detta avtal är det möjligt att reducera den svenska källskatten på utdelningar om du är skattskyldig i Schweiz.

• Reducerad källskatt: Genom att använda dubbelbeskattningsavtalet kan du ansöka om en sänkt källskatt på utdelningar. Sverige tillåter i många fall att den svenska källskatten på utdelningar sänks från 30 % till 15 % för personer som är bosatta i ett land som har ett dubbelbeskattningsavtal med Sverige. Eftersom Schweiz har ett sådant avtal med Sverige, kan du begära att din källskatt på svenska utdelningar minskas till 15 % istället för den fulla 30 %.

• Förfarande för att minska källskatten: För att dra nytta av den sänkta källskatten måste du vanligtvis fylla i och skicka in en blankett för att begära nedsättning av källskatten (t.ex. "Ansökan om nedsättning av källskatt på utdelningar") till Skatteverket. Denna blankett är en ansökan om att skatten ska reduceras enligt det dubbelbeskattningsavtal som finns mellan Sverige och Schweiz.

Skatteavräkning i Schweiz

En annan metod för att optimera din skattesituation är att ansöka om skatteavräkning för den skatt du betalar i Sverige. Eftersom Schweiz och Sverige har ett dubbelbeskattningsavtal kan du få avräkning för den svenska källskatten som dras på dina utdelningar.

• Hur fungerar skatteavräkning?: Om du betalar skatt på svenska utdelningar (t.ex. 15 % källskatt) kan du ansöka om att få den skatten avräknad från den skatt som du betalar i Schweiz på samma inkomst. Det innebär att du inte behöver betala full skatt i både Schweiz och Sverige på samma utdelningar.

• Ansöka om avräkning: För att få avräkning för den svenska källskatten måste du rapportera dina svenska utdelningar och den skatt som har dragits på din schweiziska skattedeklaration. Schweiziska skattemyndigheter kommer då att kreditera den svenska källskatten mot din schweiziska skatt.

4. Alternativa metoder att optimera skatten på svenska utdelningar

• Använda svenska ISK och KF: Om du har svenska fonder eller aktier inom ett Investeringssparkonto (ISK) eller Kapitalförsäkring (KF), kommer du att betala svensk schablonskatt på dina tillgångar, men om du bor i Schweiz kan dessa tillgångar bli undantagna från schweizisk beskattning. Det kan vara fördelaktigt att hålla dina investeringar i svenska ISK och KF för att dra nytta av den svenska beskattningen på kapitalinkomster.

• Strukturera om investeringarna: Om du vill optimera din skattesituation kan det vara fördelaktigt att överväga att omstrukturera dina investeringar till andra finansiella instrument som kan minska den svenska källskatten eller som är mer fördelaktiga i Schweiz. Exempelvis kan det vara lämpligt att överväga att investera i aktier eller fonder som inte betalar utdelningar, utan istället fokuserar på kapitalvinster, som inte beskattas i Schweiz.

5. Sammanfattning

Att optimera skatten på svenska utdelningar när du bor i Schweiz innebär att förstå hur dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Schweiz fungerar och att använda det för att minska den svenska källskatten på utdelningar. Genom att ansöka om en sänkt källskatt på utdelningar (från 30 % till 15 %) och använda skatteavräkning i Schweiz kan du effektivt minska din skattebörda. Det är också viktigt att överväga att omstrukturera investeringarna till ISK eller KF eller att se över dina tillgångar för att ytterligare optimera din skattesituation.

För att säkerställa att du följer alla regler och maximera din skatteoptimering, kan det vara en bra idé att rådgöra med en skatteexpert som har erfarenhet av både svenska och schweiziska skatteregler.

Disclaimer: Detta material är inte avsett att användas för investeringar eller beslut utan att först rådgöra med en expert inom området. Personliga omständigheter och förändringar i lagar och regler kan påverka framtida beslut.