Ärvt pension i USA – vad gäller när du bor i Sverige?

Har du ärvt pension från en förälder eller partner som arbetade i USA? Det är en situation allt fler svenskar hamnar i – särskilt de som har familj med internationell bakgrund, eller vars föräldrar bott utomlands under en del av arbetslivet. I många fall handlar det om pensionssparande i 401(k)-konton, IRA eller efterlevandepension via det amerikanska Social Security-systemet. Men vad gäller egentligen när du bor i Sverige och får pension från USA? Hur beskattas det? Hur deklarerar du? Och vad behöver du göra för att få ut pengarna?

Här får du svaren.

De vanligaste pensionsformerna i USA

Om du ärver pension från någon som bott och arbetat i USA är det oftast i form av ett individuellt pensionskonto – som 401(k), Roth IRA eller traditionell IRA. Dessa är privata eller arbetsgivarförmedlade pensionslösningar där kapitalet har byggts upp under arbetslivet. I vissa fall förekommer även pensionsrätter från Social Security (amerikanska motsvarigheten till allmän pension), där du som efterlevande kan ha rätt till månatlig utbetalning.

Utöver det kan pensionen även komma genom livförsäkringar, pensionsförsäkringar eller kollektivavtalade lösningar från amerikanska arbetsgivare.

Vad händer med ett 401(k) eller IRA vid dödsfall?

När kontoinnehavaren avlider tillfaller kapitalet den person som angivits som förmånstagare. Det kan vara en make, ett barn, eller någon annan arvinge. Som arvinge har du i regel två val: ta ut hela beloppet som en engångssumma, eller låta kapitalet ligga kvar och göra successiva uttag under flera år – ofta via det som i USA kallas ett "Inherited IRA".

Det här valet påverkar hur mycket skatt som betalas i USA, men även hur inkomsten ska beskattas i Sverige.

Beskattning i Sverige – vad gäller?

Om du bor i Sverige när du får ut pension från USA, beskattas utbetalningen enligt svenska regler. Eftersom Sverige och USA har ett dubbelbeskattningsavtal gäller principen att pensionen beskattas i båda länderna, men Sverige medger avräkning för skatt som redan har betalats i USA.

Det innebär att du först beskattas i USA – där 401(k)-utbetalningar beskattas som inkomst – och sedan även i Sverige. När du deklarerar i Sverige kan du begära avräkning för den amerikanska skatten. Men det kräver att du har ordentlig dokumentation, till exempel ett 1099-R-intyg från den amerikanska pensionsförvaltaren.

Måste du deklarera pensionen i Sverige?

Ja – om du är skatterättsligt bosatt i Sverige (vilket du är om du bor här mer än sex månader per år), måste du deklarera alla inkomster från utlandet, inklusive pensioner från USA. Det gäller även om pengarna aldrig når ett svenskt konto – det räcker att du har rätt till dem.

Deklarationen sker i din vanliga inkomstdeklaration (INK1), men du ska också fylla i bilagan "Utländsk inkomst". Här anger du bruttoinkomsten från USA, hur mycket skatt du redan betalat där, och vilken valutakurs som använts. Skatteverket använder detta för att avgöra hur mycket du får dra av som utländsk skatt.

Vad händer med växelkurs och avgifter?

Eftersom pensionen från USA betalas ut i amerikanska dollar (USD), kommer den faktiska summa du får i svenska kronor att bero på växelkursen. Om du får en stor engångssumma kan valutakursen ha stor påverkan på det beskattade beloppet.

Utöver det kan du få betala bankavgifter vid internationella överföringar – både från den amerikanska sidan och från den svenska mottagarbanken. I vissa fall kan det löna sig att ha ett valutakonto i Sverige, särskilt om du planerar att växla stora belopp.

Vad behöver du göra för att få ut pensionen?

När du blivit förmånstagare till ett pensionskonto i USA behöver du:

• Kontakta pensionsförvaltaren (exempelvis Fidelity, Vanguard eller arbetsgivarens administratör).

• Fyll i formulär för "beneficiary claim" – dessa kräver vanligtvis passkopia, dödsfallsintyg och ibland notariserade dokument.

• Välja hur du vill ta ut pensionen: engångsbelopp, successiva uttag, eller låta kapitalet ligga kvar.

• Ange bankkonto och skatteinformation – inklusive ett W-8BEN-formulär, som visar att du är bosatt i ett land med skatteavtal.

Handläggningstiden varierar men räkna med att det tar mellan 1–3 månader innan första utbetalning sker, särskilt om du bor i Sverige.

Kan du få efterlevandepension från Social Security?

Ja – som make, barn eller beroende kan du i vissa fall ha rätt till survivor benefits från Social Security Administration. Men detta kräver:

• Att den avlidne arbetat i USA tillräckligt länge

• Att du ansöker aktivt – ofta via den amerikanska ambassaden i Sverige

• Att du visar att du uppfyller villkoren (ålder, relation, beroendeställning)

Utbetalningen sker månatligen i USD och beskattas i regel bara i USA – Sverige har i det här fallet avstått från beskattningsrätt.

Sammanfattning

Att ärva pension från USA kan ge dig ekonomisk trygghet – men innebär också ett ansvar att förstå skatteregler och praktiska rutiner. Oavsett om du ärver en 401(k), tar över ett IRA, eller får efterlevandepension via Social Security, måste du som bosatt i Sverige:

• Deklarera inkomsten korrekt

• Hantera valutafrågor

• Planera uttag på ett skatteeffektivt sätt

Du behöver också hantera kontakter med amerikanska banker, skattedokument som 1099-R, och förstå vilka regler som gäller mellan Sverige och USA.

Disclaimer

Informationen på utlandspension.se är avsedd för allmän vägledning och utbildning. Innehållet utgör inte finansiell rådgivning enligt lagen (2003:862) om finansiell rådgivning till konsumenter och ska inte användas som underlag för investeringsbeslut. Varje persons situation är unik och påverkas av individuella förutsättningar, lagstiftning i både USA och Sverige, samt förändringar i skatteavtal och regler. Vi rekommenderar att du konsulterar en licensierad finansiell rådgivare, skattejurist eller pensionsspecialist för beslut som rör dina tillgångar och pensioner. Utlandspension.se tar inte ansvar för beslut som fattas baserat på information från webbplatsen, våra rapporter eller vägledande samtal.